小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理 一般纳税人账务处理
小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理
小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：
第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税，征收率为3%（疫情期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税方式是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。
第二、申报期限的变化。 小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。
第三、开票税率的变化。 小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。
第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。
第五、税收优惠的变化。 小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。 一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。 小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。
一般纳税人进项税发票认证前账务处理
一般纳税人取得进项发票如何做账?
1、增值税一般纳税人对外销售货物，通常要开具增值税专用发票，但是货物销售给小规模纳税人或个人消费者，则要开具增值税普通发票。
2、开具增值税专用发票或普通发票，对于销货方是一样的，都要按照不含增值税的价款乘以17%的税率，计算增值税销项 税额。而收到增值税普通发票的购货方，是不能凭票抵扣增值税进项税额的。 一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本: 借:原材料 贷:银行存款(或应付账款) 如果是收到增值税专用发票: 借:原材料 应交税金---应交增值税---进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票，多为普通手撕发票。
一般纳税人开普票,怎么做账
一般纳税人开出普通发票，其账务处理和专票是相同的，都是借银行存款等，贷主营业务收入和应交销项税等；发票对于销售方而言不区分专票还是普票。 需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
相关问答
Q1: 小规模纳税人转为一般纳税人，账务处理上有哪些主要变化？
A1: 哎呀，这个问题问得好！首先啊，小规模纳税人转成一般纳税人，最大的变化就是增值税的处理，小规模纳税人通常是简易计税，直接按销售额乘以征收率交税；而一般纳税人得用增值税专用发票，进行进项税额抵扣，会计科目也会更复杂些，比如要增设“应交税费—应交增值税”等科目，细节多了，核算也更精细了。
Q2: 转为一般纳税人后，原来的库存商品怎么处理？
A2: 哎，这个问题也很关键！转为一般纳税人后，原来的库存商品要进行价税分离，简单说，就是把原来含税的成本拆分成不含税成本和进项税额，比如你原来买的东西是含税价，现在要按不含税价入账，多出来的部分就计入进项税额，这样，以后销售时才能正确计算销项税额和抵扣进项税额。
Q3: 一般纳税人账务处理中，进项税额抵扣要注意哪些事项？
A3: 哎呀，这个问题可重要了！得确保取得的增值税专用发票是合法有效的，别弄些假发票来，要注意抵扣时限，别过期了才想起来，还有啊，有些项目是不能抵扣的，比如购进的用于集体福利的货物，这些得心里有数，别忘了定期核对进项税额和销项税额，确保账目清晰，别出岔子。
Q4: 一般纳税人怎么做增值税的月度申报？
A4: 哎，这个也是很多人头疼的问题，其实步骤也不复杂：整理好当月的销售收入和进项税额，确保数据准确；填写增值税申报表，把销项税额、进项税额、应纳税额等都填清楚；通过电子税务局或者到税务局现场提交申报表；根据申报结果按时缴纳税款，记得申报前先自查一遍，别漏了啥，省得来回折腾。
